رأي: قانون شفافية الشركات والعبء الذي يفرضه على المؤسسات العقارية
في أوائل عام 2021، أصدر كونغرس الولايات المتحدة قانون شفافية الشركات (CTA) لمساعدة الوكالات الفيدرالية على مكافحة غسيل الأموال والجرائم المالية الأخرى. دخل القانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2024. وهو يتطلب من حوالي 33 مليون شركة صغيرة، بما في ذلك المنظمات العقارية، الإبلاغ عن معلومات المالك المستفيد (BOI) إلى شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN) التابعة لوزارة الخزانة الأمريكية. سواء كنت تعرف ذلك أم لا، قد تكون واحدًا منهم.
الذي يحتاج إلى ملف
تحتاج فئتان من الشركات إلى إبلاغ مجلس الاستثمار إلى FinCEN:
- شركات التقارير المحلية – شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو أي كيان آخر تم إنشاؤه عن طريق تقديم مستند إلى وزير الخارجية أو مكتب مماثل.
- الشركات الأجنبية المُبلِّغة – شركة ذات مسؤولية محدودة أو كيان آخر تم تشكيله بموجب قانون دولة أجنبية ومسجل للقيام بأعمال تجارية في الولايات المتحدة
الشركات التي لا تحتاج إلى تقديم تقارير إلى شبكة مكافحة الجرائم المالية تشمل تلك التي لم يتم إنشاؤها عن طريق تقديم تقارير إلى وزير الخارجية، مثل الشركات الفردية أو بعض الصناديق الاستئمانية. أيضًا، صنفت شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) 23 نوعًا من الشركات على أنها معفاة، بما في ذلك الكيانات المعفاة من الضرائب، والمرافق العامة، وبعض الشركات الكبيرة، وما إلى ذلك. ومع ذلك، في مثل هذه الحالات، قد يتعين على الشركات التابعة لتلك الشركات تقديم ملف.
المعلومات المطلوبة
لنفترض أنك تعمل مع واحدة من ملايين الشركات المطلوب منها تقديم تقرير. وفي هذه الحالة، يجب عليك تضمين ثلاث فئات رئيسية من المعلومات:
معلومات الشركة / الجهة المبلغة: الاسم القانوني الكامل، وجميع الأسماء التجارية أو أسماء DBA، والعنوان الأمريكي، وحالة التأسيس، ورقم تعريف صاحب العمل أو دافعي الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية.
معلومات المالك المستفيد:
- الاسم القانوني الكامل، وتاريخ الميلاد، وعنوان السكن، ورقم تعريف فريد على النموذج الحالي لبطاقة الهوية (جواز السفر، رخصة القيادة، وما إلى ذلك) لأي/جميع المالكين المستفيدين أو
- معرف FinCEN الخاص بهؤلاء الأفراد (رقم هوية شخصي)، إذا كان لديهم واحد.
يمارس المالك المستفيد “سيطرة كبيرة” على الشركة أو يمتلك/يسيطر على ما لا يقل عن 25 بالمائة من حصص ملكيتها. يمكن أن يكون هؤلاء الأشخاص من كبار المسؤولين، أو شخصًا يتمتع بسلطة تعيين أو عزل كبار المسؤولين أو أغلبية المديرين، أو أحد صناع القرار المهمين في الشركة، و/أو أي شخص يتمتع بأي شكل آخر من أشكال السيطرة الجوهرية التي يحددها دليل امتثال الكيانات الصغيرة الخاص بشبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN).
معلومات مقدم الطلب للشركة: بالنسبة للكيانات التي تم إنشاؤها بعد 1 يناير 2024، يجب أن يتضمن التقرير إما معلومات أو معرف FinCEN المتعلق بالفرد (الأفراد) الذين قدموا الأوراق الخاصة بتأسيس الشركة (المقدم المباشر) أو الذين وجهوا أو سيطروا على إجراء الإيداع (محامي، شركة خدمات شبه قانونية أو طرف ثالث).
المواعيد النهائية والعقوبات
يجب تقديم التقارير الأولية من جميع الشركات المبلغة التي تم تشكيلها قبل نهاية عام 2023 بحلول 1 يناير 2025. الشركات التي تم إنشاؤها خلال عام 2024 لديها 90 يومًا لتقديم تقاريرها الأولية، والشركات التي تم إنشاؤها في عام 2025 أو بعده سيكون لديها 30 يومًا لتقديم التقارير.
عندما تتغير المعلومات المذكورة أعلاه، يجب على الشركة المبلغة تقديم تقرير محدث في غضون 30 يومًا. وينطبق هذا أيضًا على الشركات المعفاة حديثًا؛ إنهم بحاجة إلى تقديم تقرير محدث يوضح ذلك. لنفترض أيضًا أن إحدى الشركات المبلغة اكتشفت أن أي معلومات قدمتها غير دقيقة. وفي هذه الحالة، يجب عليها تقديم تقرير مصحح خلال 30 يومًا.
قد يواجه المالكون المستفيدون من أي كيان يفشل في الإبلاغ بحلول الموعد النهائي عقوبات مدنية تصل إلى 591 دولارًا في اليوم لكل كيان يستمر الانتهاك وعقوبات جنائية تصل إلى 10000 دولار و/أو السجن لمدة عامين.
عبء الامتثال لـ CTA
يعد الامتثال لـ CTA أمرًا ضروريًا، لكن هذا لا يعني أنه لم يخلق بالفعل عبئًا على الكيانات وقادتها. كل شيء يبدأ بالوعي. قد لا يكون لدى العديد من الكيانات الأنظمة المعمول بها و/أو المستشارين المناسبين لتحديد التزاماتهم بموجب CTA لهم. ونتيجة لذلك، قد لا يسمعون عن CTA أو مسؤولياتهم بموجب القانون إلا بعد فوات الأوان.
ثانيًا، قد يستغرق الأمر وقتًا وجهدًا كبيرًا لتقديم التقارير المناسبة. يمكن لبعض الكيانات التي لديها هياكل ملكية أبسط إكمال النموذج في أقل من ساعة واحدة أو الاستعانة بشخص ما للقيام بذلك مقابل رسوم رمزية. قد تكون الكيانات الأخرى أكثر تعقيدًا، وقد يكون كبار المسؤولين و/أو مستشاريهم الخارجيين مسؤولين عن مئات الملفات التي تحتوي على العديد من المتغيرات وعشرات التباديل. سيكون جمع وإدخال جميع المعلومات الصحيحة وإدارتها/تخزينها بشكل صحيح مشروعًا ضخمًا قد يستغرق أسابيع أو أشهر حتى يكتمل.
وأيضًا، إذا/عندما تتغير أي من تلك المعلومات وتحتاج إلى تقديم التقارير المحدثة/المصححة، فيجب أن تبدأ العملية من جديد. سيكون الامتثال المستمر مشكلة أكبر بكثير بالنسبة للشركات المبلغة مقارنة بعملية التقديم الأولية.
أخيرًا، يمكن أن يتضاعف الوقت والجهد المبذول للامتثال لـ CTA بسرعة. في بعض المؤسسات، قد يتطلب الأمر بسهولة اهتمام الموظف أو الفريق بأكمله بدوام كامل بالتسجيلات والتحديثات والتصحيحات وإدارة البيانات. لتقليل التكاليف والأخطاء البشرية المتعلقة بتقديم الملفات، قررت بعض المنظمات الاستثمار في الأدوات التي تعمل على أتمتة وتوحيد عمليات CTA.
من الضروري أن تحدد ما إذا كانت مؤسستك تحتاج إلى تقديم تقرير مجلس الاستثمار بموجب CTA أم لا ثم القيام بذلك بشكل صحيح (إذا لزم الأمر) في الوقت المناسب. ومن المهم أيضًا أن تفهم تمامًا التزاماتك بموجب القانون والميزانية/أن تجد الموارد اللازمة لضمان الامتثال المستمر. وبطبيعة الحال، كلما زادت كفاءة القيام بكل هذا، قل تشتيت انتباهك عن الأنشطة المهمة للأعمال.
ستيفن فريدمان هو الرئيس التنفيذي لشركة Platinum Filings.
لا يعكس هذا العمود بالضرورة رأي قسم التحرير في HousingWire وأصحابه.
للتواصل مع المحرر المسؤول عن هذه المقالة: [email protected]
